+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно уменьшить усн на сумму возврата

Можно уменьшить усн на сумму возврата

Упрощенная система налогообложения — прекрасная возможность снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса. Причем низкие ставки — это не единственная льгота на УСН. Уменьшение налога на сумму страховых взносов , перечисленных за работников или ИП за себя, позволяет дополнительно снижать платежи в бюджет. Как это сделать легальным путем? Расскажем всё в подробностях и с примерами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каким образом происходит уменьшение налога при УСН

На упрощенке авансы от покупателей нужно включать в доходы и, соответственно, платить с них налог в периоде их получения. Для уменьшения доходов на возвращенный аванс у вас должны быть документы, подтверждающие факт, основание и сумму возврат а Письмо ФНС от Если получение и возврат одного и того же аванса происходят внутри года, особых трудностей с уменьшением дохода не возникает.

Вопросы появляются у тех, кто возвращает аванс, полученный в одном из предыдущих налоговых периодов. Не придется ли в этом случае пересчитывать все налоги по общему режиму с начала квартала? Ведь ст. Приведенные в ст. Значит, он увеличил доходы от реализации, то есть выручк у п. Пересчеты и уточненки здесь не нужны.

На уже признанные доходы прошлого периода последующий возврат аванса, как мы уже сказали, не влияе т п. Поэтому прошлогодние доходы и, следовательно, норматив и сумма расходов остаются неизменными.

Но тут возникает новый вопрос. Формально оснований для этого нет. Соответственно, возвращенный аванс уменьшает выручку за год возврата. Если до перехода на упрощенку вы были на общем налоговом режиме, то ответ однозначно утвердительный независимо от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяли:. Сложнее, если на упрощенку вы попали с ЕНВД. Сумму аванса в момент перехода на УСНО вы в доходах не признавали подробнее см.

Он просто предписывает уменьшить доходы на сумму возврата. Поэтому формально вы вправе именно так и поступить. Поэтому существует вероятность, что ваши инспекторы будут против такого вычета из доходов. Разберем эту ситуацию на примере. Теперь вы должны уменьшить на возвращенный аванс налоговые доходы г. Минфин уже не раз высказывался: если в такой ситуации дохода нет, то и уменьшать нечег о Письма Минфина от Посмотрим, есть ли способы убрать возвращенный аванс из налоговой базы.

Но так делать нельзя. Увидев это, налоговики доначислят налог, пени и штраф. Увы, вернуть излишне уплаченный налог если и получится, то только через суд.

Есть несколько вариантов это сделать, но при каждом из них налоговикам сразу будет видно, что Книга учетов доходов и расходов и декларация заполнены нестандартно.

Главный ваш аргумент для суда, общий для всех вариантов, таков. Вы заплатили налог с возвращенного аванса, включив его в доходы. Но сам доход, то есть экономическую выгод у ст. Именно так предлагал поступать с возвращенными авансами Минфин тогда, когда в НК еще не было правила об уменьшении на них доходов текущего период а Письмо Минфина от Сейчас это правило есть, но к нашей ситуации оно неприменимо.

Поэтому считаем, что для таких случаев, как наш, ничего с тех пор не изменилось. Если инспекция в ответ на ваше заявление откажет, придется обжаловать ее отказ в суде. Эта сумма вместе с суммой налоговых расходов за год сформирует убыток, на который можно будет уменьшить налоговую базу следующих периодов при условии, что объект налога останется тем же. Ведь убытком является превышение расходов над доходам и п. Инспекция в ходе камералки наверняка пришлет запрос, в котором потребует пояснить, почему при нулевых доходах сумма убытка не равна сумме расходов.

Поэтому будьте готовы дать письменные пояснения. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Что нужно сделать. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового.

Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить. Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет. Правила выдачи больничных обновили. Налоговики снимают расходы: когда заявить убытки прошлых лет.

Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока. Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка.

Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред. Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф. НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности.

Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон. Трудовые штрафы: что считать нарушением.

Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги. Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы. Предоставление акционерам бухотчетности. Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки.

ИП на УСН «Доходы»: уменьшаем налог на сумму страховых взносов

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:. Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Размеры полученных доходов в течение I полугодия:.

Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде п. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога. Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:.

На упрощенке авансы от покупателей нужно включать в доходы и, соответственно, платить с них налог в периоде их получения. Для уменьшения доходов на возвращенный аванс у вас должны быть документы, подтверждающие факт, основание и сумму возврат а Письмо ФНС от Если получение и возврат одного и того же аванса происходят внутри года, особых трудностей с уменьшением дохода не возникает. Вопросы появляются у тех, кто возвращает аванс, полученный в одном из предыдущих налоговых периодов. Не придется ли в этом случае пересчитывать все налоги по общему режиму с начала квартала?

Доходы при УСН можно уменьшить на сумму выручки, которая возвращена покупателю

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков:. Для расчета налога учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Размеры полученных доходов в течение I полугодия:. С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить руб. Допустим, за I квартал года индивидуальный предприниматель получил доход 2 руб.

С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 75 руб. Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму — 64 руб. В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование только за себя — 46 руб. Авансовый платеж за I квартал года составит 83 руб. Учтите, что доходы можно уменьшить не на все расходы.

Так, например, при определении объекта налогообложения можно уменьшить расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие виды страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В то же время штрафы и пени за нарушение условий хозяйственных договоров в этом перечне не числятся. Значит, при расчете единого налога по УСН они не учитываются. Размеры полученных доходов, понесенных расходов и налоговой базы составят:. С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 39 руб. За налоговый период он получил доходы в размере 25 руб.

Налоговая база равна 1 руб. Федеральная Налоговая служба. Оставить отзыв. Шаг 3. Считаем, сколько платить. Размеры полученных доходов в течение I полугодия: Период Доходы, руб.

Рассчитаем сумму авансовых платежей Сумма за I квартал составит руб. Определим сумму авансовых платежей Сумма за I полугодие составит руб.

Вычислим сумму налога С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить руб. Считаем детально Допустим, за I квартал года индивидуальный предприниматель получил доход 2 руб.

Рассчитаем авансовый платеж За I квартал — руб. Уменьшаем авансовый платеж Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму — 64 руб.

Допустим, что у индивидуального предпринимателя нет наемных работников. Размеры полученных доходов, понесенных расходов и налоговой базы составят: Период Доходы, руб. Расходы, руб. Налоговая база, руб. Январь Февраль Март Итого за I квартал 2 1 Апрель 50 Май 80 Июнь Итого за I полугодие 4 3 1. Рассчитаем сумму авансовых платежей Сумма за I квартал составит 82 руб.

Вычислим сумму налога С учетом аванса, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно заплатить 39 руб. Определяем налоговую базу Налоговая база равна 1 руб. Определяем сумму налога Сумма налога составит руб.

Рассчитаем минимальный налог Минимальный налог равен руб. Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке. Пошаговые действия Вникаем в особенности Выясняем, за что платить Считаем, сколько платить Уточняем, когда платить Подаем заявление. Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать пониженную ставку налога. Суммы налога уменьшаем на страховые взносы — за себя и за наемных работников. Размеры полученных доходов в течение I полугодия: Период.

Пошаговые действия Вникаем в особенности Выясняем, за что платить Считаем, сколько платить Уточняем, когда платить Подаем заявление Важно Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать пониженную ставку налога.

Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО

Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде п. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога. Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:.

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН - доходы с работниками.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма уплаченных взносов превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены. Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь. Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2. В строках — нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год. Строки — должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки — не могут быть больше половины соответствующих строк — Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет. В разделе 2. Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке. Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в статье. Это: обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму и ИП за себя при отсутствии наемных сотрудников; оплаченные за счет средств работодателя больничные пособия, за исключением несчастных случаев и производственных травм; торговый сбор; платежи по ДМС при определенных условиях страховые организации должны иметь лицензии, сумма выплат работнику не может быть выше размера больничного пособия согласно ст.

Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем: учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени; вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае; оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога; применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2. Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы? Однако следует знать, что: разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет; при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. В 3кв. Но налоговая мне доначисляет 20 тыс. Верно ли это? Я ведь рассчитываю налог не поквартально, а за весь налоговый период. Задайте свой вопрос на нашем форуме У нас много участников, кто хорошо знает упрощенку, пусть они выскажутся по вашему вопросу.

Могу ли я уменьшить УСН за 1 кв. Так же была оплата в 3 кв. Честно, не совсем разобралась, что именно сейчас вы хотите заплатить. Если оплачиваете конкретно авансы за 1 квартал, то смело уменьшайте эту сумму на сумму страховых взносов, оплаченных в течение 1 квартала.

На сумму страховых взносов, уплаченных в течение 3 квартала, вы можете уменьшить авансы по УСН, перечисляемые по сроку 25 октября. Можно ли уменьшить налог на УСН -"доходы" с работниками на фиксированные страх. Или уменьшаем только на те платежи, которые платим за работников? ИП с работниками уменьшает единый налог на сумму взносов за себя и за работников, перечисленных в данном периоде.

Вопрос: налог за 1 квр. Я считаю, что можно, поскольку вы уплачиваете взносы в пределах начисленных сумм. Но это мое мнение. Я слышала и такое, что налоговики не особо приветствуют уменьшения налогов в отчетном периоде на сумму уплаченных взносов, относящихся к за предшествующим налоговым периодам.

Добрый день! Но сумма авансового платежа по УСНО за 1 квартал меньше, чем уплаченные взносы. Могу я при расчёте авансового платежа вычесть только ОМС или ПФР взносы, а "оставшуюся" неучтённую сумму вычесть при уплате последующих авансовых платежей?

Иначе за 1 квартал у меня 0 руб, так как вычесть больше, чем сумма налога, нельзя, но при этом "сгорает" сумма взносов. Соколов Алексей Евгеньевич. Как разбить взносы поквартально в году?

Могу ли я уменьшить налог за четвертый квартал на сумму уплаченных в четвертом квартале страховых взносов? Добрый день. Могу ли я на эту сумму уменьшить авансовый платёж за 1 квартал года?

Или это можно делать только с фиксированными платежами за год? Могу ли я вычесть обязательные взносы из налога оплачиваемого за 4 квартал если три предыдущих были просрочены?

Если есть сумма налога за 4 квартал г. И фиксированные взносы за год за себя оплатили в году, то налог можете уменьшить на сумму этих взносов. То есть да. Вы берете сумму налога УСН за год и уменьшаете ее на страховые взносы в пределах исчисленных сумм, которые вы платили в течение всего года.

Я - ип на усн, режим - доходы. Могу ли я зачесть платёж в пф и Омс за , который уплатил в феврале текущего года срок нарушил при уплате налога за 1 квартал г, а также 1процентный платёж, уплаченный в апреле текущего года? Не можете. Только то, что фактически заплатили в году можно поставить в уменьшение УСН за Ваш вопрос. Бесплатно, на 2дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

В случае возврата индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, полученных от покупателей авансов налоговая база уменьшается на указанные суммы на день их списания с банковского счета или возврата из кассы.

Добрый день, подскажите пожалуйста организация на системе УСН доходы, была произведена оплата покупателем затем отгрузка , затем товар вернулся.

Вопрос такой имеет ли организация уменьшить доходы на сумму возврата денежных средств в следующем отчетном периоде? В избранное. Следовательно, организация-продавец, применяющая УСН, при возврате денежных средств покупателю, уменьшает доходы на сумму возврата в том отчетном налоговом периоде, в котором произошел возврат.

Эксперт сервиса Контур. Ответить Ответить. Большое спасибо за ответ. Но самое главное в вопросе, если факт отгрузки произошел. И клиент вернул поставку. И хочет вернуть обратно денежные средства. При этом можно будет уменьшить налоговую базу в том периоде в котором был сделан возврат денежных средств.

В связи с этим, возврат товара покупателем, при УСН, не влияет на размер выручки для целей налогового учета.

Доходы при УСН надо уменьшить в том периоде, когда происходит возврат денежных средств покупателю. И все же хочется уточнить, просто возможно был не правильно задан мной вопрос. Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора по качеству, комплектации, размеру, номенклатуре и т. При этом, между продавцом и покупателем оформляется претензия и ТОРГ Если претензий к товару нет, и он возвращает товар по договоренности с поставщиком потому что не смог его реализовать, либо истек срок хранения, то такой возврат, является обратной реализацией.

В этом случае, между продавцом и покупателем оформляется соглашение о возврате товаров. Эта сделка обеими сторонами оформляется и отражается в бухгалтерском и налоговом учете как обычная купля-продажа товаров. Письмо МФ РФ от Написать ответ. Спасибо за ваше мнение! Похожие вопросы. Показать еще вопросы Нет подходящего вопроса? Статьи на эту тему. Ничего не найдено. Задайте свой вопрос. Вопросы по теме. Как отразить оплату. Напишите нам. Название организации:.

Электронная почта:.

ИП на УСН «Доходы» вернул деньги клиенту. Что с налогом?

В прошлом году получила руб. А в этом году эту сумму пришлось вернуть в связи с невыполнением условий договора. Подскажите пожалуйста могу ли я в этом году вычесть эту сумму из дохода чтобы уменьшить налог? Если да , то как это провести в КУДиР?

В письме от Организация, применяющая УСН, получила выручку от реализации имущества, которая была включена в доходы. Через некоторое время эта выручка возвращена покупателю. Вправе ли организация уменьшить доходы на сумму возврата. Финансовое ведомство разъяснило, что главой Поэтому следует применять порядок, предусмотренный п.

Можно ли уменьшить налог УСН, если пришлось вернуть сумму за услуги?

Добрый день, подскажите пожалуйста организация на системе УСН доходы, была произведена оплата покупателем затем отгрузка , затем товар вернулся. Вопрос такой имеет ли организация уменьшить доходы на сумму возврата денежных средств в следующем отчетном периоде? В избранное. Следовательно, организация-продавец, применяющая УСН, при возврате денежных средств покупателю, уменьшает доходы на сумму возврата в том отчетном налоговом периоде, в котором произошел возврат. Эксперт сервиса Контур. Ответить Ответить.

В случае возврата индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, полученных от покупателей авансов налоговая база уменьшается на указанные суммы на день их списания с банковского счета или возврата из кассы. Аналогичный порядок учета применяется при возврате предпринимателю выручки от реализации офиса в случае, если договор купли-продажи расторгается в связи с некачественным исполнением. Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) продал офис. Покупатель полностью оплатил его стоимость. Покупатель обнаружил скрытые существенные недостатки, в результате чего заключено соглашение о ра.

.

организация на системе УСН доходы можно ли уменьшить налогооблагаемую базу на сумму возврата

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 posyaya.ru