+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Земельный налог для участков полезные ископаемые

Земельный налог для участков полезные ископаемые

Особо ценные продуктивные сельскохозяйственные угодья предоставляются после отработки других сельскохозяйственных угодий, расположенных в границах горного отвода. Согласно ст. Статьей 11 Закона РФ "О недрах" определено, что предоставление лицензии на пользование недрами осуществляется при наличии согласия собственника земельного участка, землепользователя или землевладельца на предоставление соответствующего земельного участка для проведения работ, связанных с геологическим изучением и иным использованием недр. Земельный участок для проведения таких работ предоставляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, после утверждения проекта проведения указанных работ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитать земельный налог в 2020 году - полный обзор

Сервис проверки недвижимости, не является государственным сайтом РФ. Поиск недвижимости Проверка участка Проверка квартиры Кадастровая стоимость Кадастровая карта Ответы на вопросы Контакты. Кадастровая стоимость.

Как рассчитать земельный налог в году - полный обзор. В конце отчетного периода государство просит уплатит налоги на землю, но мало кто знает как это сделать. Рассказываем как посчитать налог на землю в статье:. Если у вас есть земля, а вы зарегистрированы как физическое или юридическое лицо — государство берёт за этого налог. Разобрались, как платить этот налог, кто его платит и как его посчитать:. Земельный налог платят как физические лица, так и юридические лица компании.

Налог платят за земли, которые принадлежат по трём категориям: по праву собственности, на бессрочном пользовании и если землю унаследовали. Налог платят компании, которые занимаются инвестицией в землю и используют для этого инвестиционный фонд. На начисляемую сумму налога влияет несколько факторов: региональное расположение, кадастровая стоимость участка, предназначение участка и сфера использования, а также ставка налога и льготы. Одно из главных значений при расчёте налога — кадастровой стоимости земли.

Информацию о кадастровой стоимости Налоговой службе отправляет Росреестр до 1 февраля текущего года. При этом данные о стоимости земли по кадастру берутся за 1 января. Важно: с года рассчитывать налог на землю физическим лицам и юридическими компаниями не нужно.

ИФНС сам рассчитывает налог по формуле, и отправляет уведомление налогоплательщикам. Если ИФНС посчитал налог неверно — можно отправить пояснение и документы и обжаловать начисляемый налог. При этом запрос проигнорировать у государственного учреждения не получится — ответ по вашей заявке вы получите в любом случае.

Налоговая не может направить вам уплату налога больше, чем за три года. Например, если вы купили землю в году, то налог за землю пришлют с по год. Прислать уведомление об уплате налога с по год незаконно.

Ставку устанавливают органы муниципального образования. Они выпускают акты, по которым в будущем и будут считаться размер налогов. У каждой области, края и федерального образования свои акты, которые это устанавливают. Но налоговую ставку нельзя поднять выше определённого уровня. Это регулируется п. В следующем разделе объясним участки какого назначения платят эти налоговые проценты. Налоговые ставки также разделяют по назначению земли. Мы выбрали основное и выписали, для каких участков, какая налоговая ставка подойдёт:.

Не всегда нужно платить налог на землю. Например, если компания заключила договор на безвозмездное пользование или аренду, то налог платить не нужно. Если физическое лицо оформило договор для неё работают те же правила. В Налоговом кодексе есть группа лица, которые не платят налог на землю. К ним относятся: религиозные организации, общественные организации для инвалидов и предприятия, занятые в сфере прокладки дорог. При этом муниципалитет каждого федерального образования сам решает, каким группам населения давать льготу на землю.

В каждом регионе они могут отличаться. Главное: заплатить до 1 декабря года. Если этого не сделать — за каждый день будут начисляться пени и штрафы. Для компаний ограничения при нарушениях жёстче: могут взыскать штраф с зарплаты или наложить ограничения на выезд.

При этом штраф с физических лиц взимать сложней и таких резких мер по взысканию ожидать не стоит. Земельный налог платят физические и юридические лица.

Самостоятельно высчитывать сумму налога ненужно. Это занимается ИФНС. Некоторые земли имеют меньший процент налоговой ставки. Для всех остальных земель он составляет 1. Эта статья могла быть у вас в почте. Подпишись на нашу рассылку и получай последние новости и полезные советы о недвижимости каждую субботу. Подтверждение подписки. На указанный вами электронный адрес было выслано письмо со ссылкой для подтверждения подписки.

Популярно: Конец земельным спорам из-за границ? Мошенничество при продаже квартиры Мошенничество при продаже квартиры - главные уловки, которые и Выгодно ли покупать квартиру при ослабленном рубле в году Статья для тех кто раздумывает стоит ли вкладываться в недвижи Перепланировка жилого помещения - совмещаем кухню и комнату Как сделать перепланировку и переустройство жилого помещения в На что обратить внимание при покупке гаража Покупка гаража не только приятное, но и довольно ответственное Онлайн сервисы Росреестра: Проверка квартиры при покупке Проверка земельного участка Узнайте кадастровую стоимость недвижимости Проверка электронного документа Проверка готовности заказа.

Полезное: Перепланировка жилого помещения Имущественный вычет - образец декларации Снять квартиру с домашними животными Затопили соседи: пошаговая инструкция. Справочная: Как найти кадастровый номер Политика конфиденциальности Пользовательское соглашение. Рекомендации, которые могут Вам помочь найти любой, даже самый сложный объект:. Вместо неё попробуйте написать букву "Е" ; в сложных названиях, особенно когда улица названа в честь кого-то, используйте ключевые слова , например: улица Фридриха Энгельса - напечатайте просто Фридриха.

Налог на добычу полезных ископаемых

N ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации". За время действия главы 26 НК РФ в ее положения неоднократно вносились изменения и дополнения. На основании статей 12 и 13 НК РФ налог на добычу полезных ископаемых относится к федеральным налогам и обязателен к уплате на всей территории Российской Федерации. Данный налог с учетом его объекта налогообложения можно признать одним из самых важных и в то же время проблемных налогов в России. В данном комментарии отражены спорные вопросы, возникающие при применении положений главы 26 НК РФ , противоречия, возникающие между налоговыми органами и налогоплательщиками, служащие основаниями для обращений в арбитражные суды.

Сервис проверки недвижимости, не является государственным сайтом РФ. Поиск недвижимости Проверка участка Проверка квартиры Кадастровая стоимость Кадастровая карта Ответы на вопросы Контакты. Кадастровая стоимость.

Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ введена Федеральным законом от Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть. В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр.

Добыча полезных ископаемых на территории земельного участка

Налоги и платежи за пользование природными ресурсами осуществляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, и ряде законодательных и нормативных актов РФ. В настоящее время существуют следующие виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами:.

Все вышеперечисленные виды налогов и платежей относятся к федеральным налогам за исключением земельного налога - это местный налог. Налог на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с гл. Налогоплательщиками являются: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.

Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется:. По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование территория субъекта ов РФ, на которой расположен участок. Полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом извлеченном из недр отходов, потерь минеральном сырье породе, жидкости и иной смеси , первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту РФ, стандарту отрасли, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов - стандарту техническим условиям организации предприятия.

Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ, а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ. Общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые для личного потребления;.

Полезные ископаемые, добытые при образовании, использовании, реконструкции и ремонте охраняемых геологических объектов;.

Полезные ископаемые, извлеченные из отвалов или отходов потерь горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств;. Дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений. НДПИ уплачивается со стоимости добытых полезных ископаемых, она и является налоговой базой по этому налогу.

Для того, чтобы найти стоимость добытого полезного ископаемого Спи нужно умножить количество добытого полезного ископаемого Кпи на стоимость его единицы Сед :. Единицей полезного ископаемого в зависимости от его вида может быть единица нетто массы грамм, килограмм, тонна и т.

Как определить количество добытых полезных ископаемых подробно описано в ст. Здесь возможно два метода: прямой с помощью измерительных приборов ; косвенный исходя из содержания полезного ископаемого в добытом минеральном сырье. Причем косвенный метод налогоплательщик вправе применять лишь в том случае, если он не может измерить количество полезных ископаемых путем прямого подсчета. Метод, выбранный налогоплательщиком, надо утвердить в учетной политике для целей налогообложения.

В дальнейшем его можно будет заменить, если изменится технический проект разработки месторождения или технология добычи полезного ископаемого. Как рассчитать стоимость единицы добытого полезного ископаемого. В соответствии со ст.

Первый или второй способ предусматривает, что налогоплательщик должен исходить из выручки от реализации полезного ископаемого, полученной за соответствующий квартал. Разница между этими способами состоит лишь в том, что один из них первый предназначен для организаций, которые получают субвенции из бюджета. Рд - расходы по доставке добытого полезного ископаемого до получателя, к которым относятся: оплаченные таможенные пошлины и сборы, суммы взносов по обязательному страхованию грузов, расходы по транспортировке магистральными трубопроводами и транспортом, расходы на слив, налив, разгрузку и перегрузку, стоимость услуг портов и транспортно-экспедиционных компаний.

Третий способ оценки полезных ископаемых должны применять те налогоплательщики, которые не могут определить выручку от реализации например, если такой выручки просто нет.

Суть способа состоит в том, что стоимость полезного ископаемого принимают равной расчетной стоимости. А расчетную стоимость формируют из прямых и косвенных расходов, признаваемых при налогообложении прибыли. При этом к прямым расходам ст.

Все остальные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых за исключением резерва по сомнительным долгам , считаются косвенными.

Прямые расходы надо распределить между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства. Как это сделать, рассказано в статье НК РФ. В свою очередь косвенные расходы надо распределить между всеми видами товаров работ, услуг , произведенных налогоплательщиком. Это можно сделать исходя из доли каждого товара работы, услуги в общей выручке от их реализации.

При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть , и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр. Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц , ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель Ц , уменьшенного на 9, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю и деления на Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр Кв.

В случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле:. V - начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января года.

В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по попутному газу и газу горючему природному исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Налог исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Сумма налога рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого.

Налог уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения каждого участка недр. По полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, налог уплачивается по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения месту жительства налогоплательщика. Налогоплательщиками являются: организации и физические лица, осуществляющие специальное и или особое водопользование.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров или решений, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса. Объекты налогообложения. При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды.

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки. Сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

Налогоплательщиками согласно ст. Не признаются налогоплательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Объектами налогообложения являются: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов Москвы и Санкт - Петербурга , на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения согласно ст. Налоговая база согласно ст.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая база уменьшается на 10 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования.

Уменьшение производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Налоговая база по земельному налогу уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении:.

Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. При установлении налога представительный орган муниципального образования органы власти городов федерального значения вправе не устанавливать отчетный период. Налоговая ставка устанавливается законами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения и не может превышать:.

Возможны дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие предприятия, организации и учреждения:. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога авансовых платежей самостоятельно. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают земельный налог и представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Организации и индивидуальными предпринимателями, уплачивающие авансовые платежи по налогу, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплачивают авансовый платеж и представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам.

С физических лиц сумма налога авансовых платежей исчисляется налоговыми органами. Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления. В течение налогового периода может быть установлено не более двух авансовых платежей по налогу.

Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков в порядке и сроки, установленные актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Объекты животного мира , изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии разрешения на пользование объектами животного мира;. Объекты водных биологических ресурсов , изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии разрешения на пользование объектами водных биологических ресурсов.

Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов , пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования.

Ставки за объекты животного мира, за объекты водных биологических ресурсов кроме морских млекопитающих , ставки за объекты водных биологических ресурсов - морское млекопитающее, указаны в приложении.

Ставки сбора за объекты водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 рублей, когда их использование осуществляется в целях:. За пользование объектами животного мира. Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.

За пользование объектами водных биологических ресурсов. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов. Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии разрешения на пользование объектами животного мира.

Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего лицензию разрешение. Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в виде разового и регулярных взносов. Уплата разового взноса производится при получении лицензии разрешения. Оставшаяся сумма сбора уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия лицензии разрешения ежемесячно не позднее го числа.

Уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится: плательщиками - физическими лицами, за исключением, индивидуальных предпринимателей, - по месту нахождения органа, выдавшего лицензию разрешение ; плательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями - по месту своего учета.

Зачет или возврат сумм сбора ст. Зачет или возврат сумм сбора осуществляется при условии представления документов, перечень которых утверждается федеральным налоговым органом.

О земельном налоге

Особо ценные продуктивные сельскохозяйственные угодья предоставляются после отработки других сельскохозяйственных угодий, расположенных в границах горного отвода. Согласно ст. Статьей 11 Закона РФ "О недрах" определено, что предоставление лицензии на пользование недрами осуществляется при наличии согласия собственника земельного участка, землепользователя или землевладельца на предоставление соответствующего земельного участка для проведения работ, связанных с геологическим изучением и иным использованием недр.

Земельный участок для проведения таких работ предоставляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, после утверждения проекта проведения указанных работ. В соответствии со ст. Плательщиками земельного налога не признаются организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Объектом обложения земельным налогом считаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга , на территории которого введен земельный налог ст.

Земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения ст. Поэтому если земельные участки, используемые для добычи полезных ископаемых, предоставлены организации на праве аренды, то организация не будет признаваться плательщиком земельного налога.

Если земельными участками, используемыми для добычи полезных ископаемых, организация владеет на праве собственности или постоянного бессрочного пользования, то в соответствии с нормами главы 31 НК РФ организация будет признаваться плательщиком земельного налога. Право постоянного бессрочного пользования находящимися в государственной или муниципальной собственности земельными участками, возникшее у юридических лиц до введения в действие ЗК РФ, сохраняется. Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом п.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или на праве постоянного бессрочного пользования. Если кадастровая стоимость земельного участ-ка, используемого для добычи полезных ископаемых, и порядок ее доведения до налогоплательщика установлены, но до сведения налогоплательщика кадастровая стоимость земельного участка не доведена, то налогоплательщик обязан представить в налоговые органы "нулевую" налоговую декларацию налоговый расчет по авансовым платежам , а после получения официальных сведений о кадастровой стоимости земельных участков - уточненную налоговую декларацию уточненные налоговые расчеты по авансовым платежам.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка.

При этом читателям журнала следует иметь в виду, что в каждом муниципальном образовании установлены соответствующие ставки земельного налога. Свободные земельные участки на полосах отвода железных дорог в пределах земель железнодорожного транспорта могут передаваться в аренду гражданам и юридическим лицам для сельскохозяйственного использования, оказания услуг пассажирам, складирования грузов, устройства погрузочно-разгрузочных площадок, сооружения прирельсовых складов за исключением складов горюче-смазочных материалов и автозаправочных станций любых типов, а также складов, предназначенных для хранения опасных веществ и материалов и иных целей при условии соблюдения требований безопасности движения.

Земельные участки в границах полос отвода автомобильных дорог могут предоставляться в установленном ЗК РФ порядке гражданам и юридическим лицам для размещения объектов дорожного сервиса. Для создания необходимых условий использования автомобильных дорог и их сохранности, обеспечения соблюдения требований безопасности дорожного движения и обеспечения безопасности граждан создаются придорожные полосы автомобильных дорог. Установление границ полос отвода автомобильных дорог и границ придорожных полос автомобильных дорог, использование таких полос отвода и придорожных полос осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности.

Береговая полоса внутренних водных путей выделяется для работ, связанных с судоходством и сплавом по внутренним водным путям, вне территорий населенных пунктов. Для обеспечения деятельности организаций и эксплуатации объектов воздушного транспорта земельные участки могут предоставляться для размещения аэропортов, аэродромов, аэровокзалов, взлетно-посадочных полос, других наземных объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств и других объектов воздушного транспорта.

Границы охранных зон, на которых размещены объекты системы газоснабжения, определяются на основании строительных норм и правил, правил охраны магистральных трубопроводов, других утвержденных в установленном порядке нормативных документов. В отношении земельных участков, занятых объектами железнодорожного транспорта, в частности земельных участков, находящихся в пользовании ОАО "Российские железные дороги" далее - ОАО "РЖД" , читателям журнала необходимо иметь в виду следующее.

Согласно п. На основании ст. Согласно Федеральным законам от Пунктом 3 ст. Кроме того, ст. Исполнение обязанности по уплате налогов при реорганизации юридического лица установлено ст. При этом юридические лица, за исключением указанных в п. В этой связи в случае реорганизации за правопреемником сохраняется право пользования земельным участком то есть передается право пользования земельным участком на тех же условиях с последующим правом выкупа в собственность или оформлением права пользования на условиях аренды земельных участков, предоставленных реорганизованным организациям на праве постоянного бессрочного пользования.

Согласно постановлению Правительства РФ от На основании положения п. Таким образом, основанием для применения п. В силу ст. В отношении освобождения от уплаты земельного налога по земельным участкам, занятым государственными автомобильными дорогами общего пользования, читателям журнала необходимо иметь в виду следующее.

Определение понятия "дорога" приведено в ст. Дорога включает одну или несколько проездных частей, а также трамвайные пути, тротуары, обочины и разделительные полосы при их наличии.

Согласно Конвенции о дорожном движении заключена в г. Вене Читателям журнала следует иметь в виду, что автомобильные дороги, расположенные в Российской Федерации, классифицировались согласно постановлению Правительства РФ от В то же время согласно постановлению Правительства РФ от Перечень автомобильных дорог общего пользования федерального значения утверждается Правительством РФ.

Перечни автомобильных дорог необщего пользования, относящихся к собственности Российской Федерации, утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти. Вышеуказанные земли, предоставленные для размещения государственных автомобильных дорог общего пользования и установленных полос отвода этих государственных автомобильных дорог общего пользования, освобождаются от обложения земельным налогом.

Недавно на этот участок был оформлен правоудостоверяющий документ, в котором говорится о том, что собственником этого земельного участка является Российская Федерация. Является ли данная организация плательщиком земельного налога? При этом право постоянного бессрочного пользования находящимися в государственной или муниципальной собственности земельными участками, возникшее у юридических лиц до введения в действие ЗК РФ, сохраняется.

Юридические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного бессрочного пользования, не вправе распоряжаться этими земельными участками. Юридические лица, за исключением государственных и муниципальных учреждений, казенных предприятий, обязаны переоформить право постоянного бессрочного пользования земельными участками на право аренды земельных участков или приобрести земельные участки в собственность, а религиозные организации, кроме того, - переоформить до 1 января года на право безвозмездного срочного пользования по своему желанию Федеральный закон от Подпункты п.

Характеристика земельного участка как изъятого из оборота определяется в соответствии с п. В целях исключения земельного участка из объектов налогообложения необходимо подтвердить наличие на земельном участке вышеуказанных объектов, их принадлежность Российской Федерации на праве собственности.

Перечень земель, изъятых из оборота, приведен в п. Что касается земельных участков, ограниченных в обороте, то их исключение из объектов обложения земельным налогом связано с категорией земель, целевым назначением, имеющимися на них объектами, с принадлежностью вышеуказанных земель к государственной или муниципальной собственности. Необходимо также отметить, что подпункты 2 и 4 п. Соответственно для исключения земельного участка из объекта обложения земельным налогом необходимо подтвердить его отнесение к категории земель лесного фонда либо нахождение на нем особо ценного объекта культурного наследия народов Российской Федерации, объекта, включенного в Список всемирного наследия, историко-культурного заповедника, объекта археологического наследия.

В отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, важным является разрешенное использование земельного участка либо его фактическое использование для обеспечения деятельности, предусмотренной Федеральным законом от При этом земельный участок должен находиться в государственной или муниципальной собственности.

В связи с тем что деятельность в области обороны, безопасности и таможенного дела может осуществляться только строго определенным кругом лиц, важным элементом является принадлежность земельного участка соответствующему лицу на праве постоянного бессрочного пользования. Рассматриваемая организация использует земельный участок на праве постоянного бессрочного пользования, а в правоудостоверяющем документе на землю указывается, что собственником данного земельного участка является Российская Федерация.

Если занимаемый организацией земельный участок не признается объектом налогообложения, то есть он является ограниченным или изъятым из оборота земельным участком, находящимся в собственности Российской Федерации, то данная организация не должна уплачивать земельный налог за этот земельный участок, находящийся у нее в постоянном бессрочном пользовании. На одном из участков, предоставленных под объекты атомной теплоэлектростанции, расположены строительные организации.

Подлежат ли обложению земельным налогом земельные участки, на которых расположены строительные организации? Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Объектом обложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. При этом объектом налогообложения не признаются земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации ст. Законодательством Российской Федерации установлено, что из оборота изъяты в том числе земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности объектами использования атомной энергии, пунктами хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ п.

Земельные участки, отнесенные к землям, изъятым из оборота, не могут предоставляться в частную собственность, а также быть объектами сделок, предусмотренных гражданским законодательством п.

Понятие ядерных установок определено ст. К ядерным установкам относятся сооружения и комплексы с ядерными реакторами, в том числе атомные станции, суда и другие плавсредства, космические и летательные аппараты, другие транспортные и транспортабельные средства; сооружения и комплексы с промышленными, экспериментальными и исследовательскими ядерными реакторами, критическими и подкритическими ядерными стендами; сооружения, комплексы, полигоны, установки и устройства с ядерными зарядами для использования в мирных целях; другие содержащие ядерные материалы сооружения, комплексы, установки для производства, использования, переработки, транспортирования ядерного топлива и ядерных материалов ст.

Приемка к эксплуатации ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения должна осуществляться в комплексе со всеми предусмотренными в проекте вышеуказанных объектов использования атомной энергии объектами производственного и бытового назначения. При этом ввод в эксплуатацию ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения осуществляется при наличии у эксплуатирующих организаций разрешений лицензий , выданных соответствующими органами государственного регулирования безопасности на их эксплуатацию ст.

Эксплуатирующей организацией признается организация, созданная согласно законодательству Российской Федерации и признанная в порядке и на условиях, установленных Правительством РФ, соответствующим органом управления использованием атомной энергии пригодной эксплуатировать ядерную установку, радиационный источник или пункт хранения и осуществлять собственными силами или с привлечением других организаций деятельность по размещению, проектированию, сооружению, эксплуатации и выводу из эксплуатации ядерной установки, радиационного источника или пункта хранения, а также деятельность по обращению с ядерными материалами и радиоактивными веществами.

Учитывая вышеприведенные нормы законодательства, земельные участки, находящиеся в федеральной собственности, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые объектами использования атомной энергии, введенными в эксплуатацию эксплуатирующей организацией, имеющей лицензию, выданную соответствующими органами государственного регулирования безопасности на ее эксплуатацию, не подлежат обложению земельным налогом.

Если земельный участок, на котором расположена атомная теплоэлектростанция, является единым и имеет кадастровый номер, то изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации считается весь земельный участок, включая земли, занятые строительными организациями. Если объекты атомной теплоэлектростанции расположены на разных земельных участках, имеющих самостоятельные кадастровые номера, то изъятыми из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации считаются только те земельные участки, на которых расположены объекты использования атомной энергии.

В этом случае участки, на которых расположены строительные организации, подлежат обложению земельным налогом в общеустановленном порядке. Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список О порядке использования средств ФПО туроператоров для выплат туристам. Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль?

Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки.

Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

В соответствии со ст. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.

Все, кто занимается добычей полезных ископаемых, платят государству за возможность пользования природными богатствами. Для этого есть налог на добычу полезных ископаемых НДПИ. Как его рассчитать и когда платить? Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии.

Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней.

Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации. Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо. К ним относятся:. К ним также относятся подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления;.

Адвалорные ставки — применяются в отношении стоимости добытого полезного ископаемого. Исчисляются в процентах. Специфические ставки — применяются в отношении количества добытого полезного ископаемого. Исчисляются в рублях за тонну. Сами ставки регулирует статья НК РФ. Но есть и приятные стороны. Налог предусматривает нулевую ставку. Она применяется при добыче:. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого.

То есть, если компания добывает мрамор и гранит, то для каждого рассчитывается своя налоговая база. Важно : последний способ оценки применяется в случае отсутствия реализации полезных ископаемых в соответствующем налоговом периоде. Здесь проще использовать специальные программы учета и калькуляторы.

Сам механизм расчета выглядит так:. Что еще нужно учитывать при определении расчетной стоимости добытых ископаемых? Прямые и косвенные расходы.

Расходы за налоговый период распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства. Косвенные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика. Сумма косвенных расходов полностью включается в расчетную стоимость добытых ископаемых за налоговый период.

По итогам месяца налог начисляется отдельно по каждому виду добытых полезных ископаемых. Всю сумму нужно уплатить в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по НДПИ представляется за каждый период в налоговые органы по месту нахождения или месту жительства налогоплательщика.

Сделать это нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога по полезным ископаемым, добытым за пределами России, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Для некоторых видов полезных ископаемых установлены особые правила расчета НДПИ. Все они закреплены в НК РФ.

Особенности налогообложения нефти — статья Особенности налогообложения газа — подпункты 2, 13, 18 и 19 пункта 1 статьи НК РФ. Особенности налогообложения угля — статья Особенности налогообложения драгоценных металлов — статья Сейчас НДПИ на уголь платится с тонны добытого сырья по ставке 11 рублей для бурого угля, 47 рублей — для антрацита, 57 рублей— для коксующегося угля и 24 рубля— для всех прочих видов угля.

Эти ставки ежеквартально корректируются на коэффициент-дефлятор. Платежи НДПИ составляют незначительную долю затрат крупных угольных компаний.

В законе о федеральном бюджете общие поступления от НДПИ на уголь ожидаются в размере лишь 6 млрд рублей за весь год. Минэнерго уже предлагало снижать НДПИ на уголь. Такие идеи содержатся в опубликованном проекте программы развития угольной отрасли. Также власти предлагают уменьшить ставку налога для компаний, которые внедряют новые технологии добычи полезных ископаемых.

Главная Статьи Налоги Налог на добычу полезных ископаемых. Налоги Налог на добычу полезных ископаемых. Что такое НДПИ и кто его платит? Что попадает под НДПИ? Объектом налогообложения считаются полезные ископаемые: добытые из недр на территории РФ; извлеченные из отходов добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию; добытые из недр за пределами РФ.

К ним относятся: общераспространенные полезные ископаемые. К ним также относятся подземные воды, добытые индивидуальным предпринимателем для личного потребления; минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; добытые из недр при использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение; полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов.

Какие есть налоговые ставки? Есть два вида налоговых ставок НДПИ: Адвалорные ставки — применяются в отношении стоимости добытого полезного ископаемого. Она применяется при добыче: полезных ископаемых в части нормативных потерь; попутного газа; полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых.

Что относится к налоговой базе? Налоговой базой является: количество добытых полезных ископаемых при добыче: нефти природного газа газового конденсата угля многокомпонентных комплексных руд на территории Красноярского края; стоимость добытых полезных ископаемых. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется: исходя из цен реализации добытых полезных ископаемых; исходя из цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью; исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Как рассчитать стоимость добытых ископаемых? Сам механизм расчета выглядит так: 1. Прямые расходы: материальные расходы; расходы на оплату труда; расходы на амортизацию основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых; суммы страховых взносов.

Косвенные расходы: прочие материальные расходы; расходы на ремонт основных средств; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств; расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов. Как рассчитать сумму налога? Какие есть особенности? Что будет нового? Статья была полезна? Да Нет.

Спасибо за отзыв! Что такое УСН-онлайн: отмена отчетности и автоматизированный расчет налога. Как наказать работника рублем. Ответственность ФНС за блокировку счета. Оставить заявку. У вас есть вопросы? Вход в сервис. Комплексные решения NEW! Последнее в блоге.

Как добавить контейнер при установке сертификата в СКЗИ. Электронная подпись. ЭЦП для Госуслуг: инструкция по установке. Как проверить акцизные марки, сопровождающие алкогольную продукцию. Специальное предложение. ОФД бесплатно! Спасибо за обращение Наши специалисты свяжутся с вами в течение 15 минут в рабочее время. Спасибо за регистрацию Наши специалисты свяжутся с вами в течение 15 минут в рабочее время.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

Регулярные платежи за пользование недрами. Статья Регулярные платежи за пользование недрами взимаются за предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, разведку полезных ископаемых, геологическое изучение и оценку пригодности участков недр для строительства и эксплуатации сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, за исключением инженерных сооружений неглубокого залегания до 5 метров , используемых по целевому назначению. Регулярные платежи за пользование недрами взимаются с пользователей недр отдельно по каждому виду работ, осуществляемых в Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора, если иное не установлено международным договором.

В соответствии со ст. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу по земельному налогу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования п. В случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих правах на земельные участки плательщики земельного налога определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим и юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от Поэтому за земельные участки, которые используются для добычи полезных ископаемых и на которые организация имеет право собственности или право постоянного бессрочного пользования и документы, его удостоверяющие, земельный налог взимается в общеустановленном порядке.

Все, кто занимается добычей полезных ископаемых, платят государству за возможность пользования природными богатствами. Для этого есть налог на добычу полезных ископаемых НДПИ. Как его рассчитать и когда платить? Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются добычей полезных ископаемых на основании лицензии. Чтобы добывать полезные ископаемые, нужно получить лицензию на пользование участком недр. После этого налогоплательщики должны встать на учет в налоговую по месту нахождения участка в течение 30 календарных дней. Если участок находится за пределами России, то постановка на учет производится по местонахождению организации. Но есть и те полезные ископаемые, за которые налог платить не надо.

Таким образом, в целях исчисления земельного налога участок земли, используемый для разработки полезных ископаемых, признается землей промышленности. За расположенные вне населенных пунктов земли, используемые для указанных целей, земельный налог взимается в размере 20 процентов от средних ставок земельного налога, установленных в соответствии с таблицей 1 Приложения 2 к Закону РФ от N для поселений численностью до 20 тыс. человек. posyaya.ruнкова Советник налоговой службы РФ III ранга Является ли арендная плата за землю объектом налогообложения по НДС?».

Помогите с данной ситуацией. В ходе выездной проверки административный орган в сфере государственного надзора за использованием землей привлек данное юридическое лицо к ответственности. Из Вашего вопрос не совсем ясно по какому основанию административный орган привете ООО к ответственности и какой. Однако следует обратить внимание, что проектом освоения месторождения полезного ископаемого должен быть предусмотрен раздел о рекультивации земель. Консультируйтесь с юристом онлайн.

Налоги и платежи за пользование природными ресурсами осуществляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, и ряде законодательных и нормативных актов РФ. В настоящее время существуют следующие виды налогов и платежей за пользование природными ресурсами:. Все вышеперечисленные виды налогов и платежей относятся к федеральным налогам за исключением земельного налога - это местный налог.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Герасим

    Спасибо! Взаимно! МИРА И ДОБРА!

  2. Ефросинья

    Да этому баяну уже года 2 как минимум. Во всяком случае я эту мулю помню ещё со времён когда Приват был Приватом.

  3. polphodogbo

    Чоп имеет при себе палку и работает в соответствии с законом о полиции, имеет право тока защищаться, может задержать

  4. liatami

    Статья 20.3. Пропаганда либо публичное демонстрирование нацистской атрибутики или символики, либо атрибутики или символики экстремистских организаций, либо иных атрибутики или символики, пропаганда либо публичное демонстрирование которых запрещены федеральными законами

  5. Милан

    На євро авто за дровами буду їздити, та чи можна рубати берези на зарослих полях?

© 2018-2021 posyaya.ru