+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как отразить в бух учете минусовую счет фактуру

Как отразить в бух учете минусовую счет фактуру

Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете следующую ситуацию? Получается, что нужно текущей датой оприходовать минусовой счет-фактуру и сдать дополнительный отчет за 1 квартал по форме Положения Налогового кодекса. Согласно статье Налогового кодекса: 1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: 1 корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей настоящего Кодекса; 2 одновременного соответствия следующим условиям: счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры; ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре. Дополнительный счет-фактура должен: 1 соответствовать требованиям, установленным статьей настоящего Кодекса к выписке счетов-фактур; 2 содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; в случае, установленном подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой налога на добавленную стоимость, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры; в случае, установленном подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, - ставку налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Получили исправленный счет-фактуру: как отразить в 1С

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Счет-фактура со знаком минус

Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете следующую ситуацию? Получается, что нужно текущей датой оприходовать минусовой счет-фактуру и сдать дополнительный отчет за 1 квартал по форме Положения Налогового кодекса. Согласно статье Налогового кодекса: 1. Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: 1 корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей настоящего Кодекса; 2 одновременного соответствия следующим условиям: счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры; ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре.

Дополнительный счет-фактура должен: 1 соответствовать требованиям, установленным статьей настоящего Кодекса к выписке счетов-фактур; 2 содержать следующую информацию: пометку о том, что счет-фактура является дополнительным; порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры; порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура; в случае, установленном подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, - корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой налога на добавленную стоимость, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры; в случае, установленном подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, - ставку налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры и сумму налога на добавленную стоимость на дату выписки дополнительного счета-фактуры.

Дополнительный счет-фактура выписывается: 1 в случае, установленном подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, не ранее даты наступления случаев, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, и не позднее: семи календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, в случае выписки на бумажном носителе; пятнадцати календарных дней после даты наступления случаев, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, в случае выписки в электронном виде; 2 в случае, установленном подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение месяца после введения в действие закона, предусматривающего изменение ставки налога.

По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие любого из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг: заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 статьи настоящего Кодекса; или направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении; или наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью: для юридических лиц - содержащей название и указание на организационно-правовую форму, если данное лицо в соответствии с законодательством Республики Казахстан должно иметь печать; для индивидуальных предпринимателей - при ее наличии, содержащей фамилию, имя, отчество при его наличии и или наименование.

Разъяснения специалиста, комментарии. Дополнительный счет-фактура отражается в бухгалтерском и налоговом учете текущей датой - датой выписки дополнительного счета-фактуры, со ссылкой на основной счет-фактуру. В декларации по НДС дополнительный счет-фактура указывается в том квартале, в котором он выписан. Все данные отражаются в текущем налоговом периоде. Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Информация о документе.

Получен корректировочный счет-фактура: порядок регистрации и отражение в учете

Однако проблемы с их использованием, к сожалению, возникают вновь и вновь, за что можно поблагодарить наше путаное законодательство. Заводим и храним листы правильно Необходимость оформлять дополнительные листы в книгах покупок и продаж к ошибочным счетам-фактурам возникла благодаря Постановлению Правительства РФ от 11 мая г. N Этот документ внес существенные изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 2 декабря г.

Дт 19 Кт 60 сторно —2 ,00 В какой срок нужно успеть выставить корректировочный счет-фактуру, узнайте у экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Где регистрируются корректировочные счета-фактуры на уменьшение?

Она сделала заказ и оплатила билеты на сумму руб. Всего счет был оплачен на сумму руб. Агентство представило акт и счет-фактуру от Сотрудники в командировку не поехали, и организация попросила аннулировать заказ на билеты.

Корректировка приобретения в сторону уменьшения, если НДС не принят к вычету

Декларация по НДС за 3 квартал образец заполнения Как следует из положений статьи Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты — полной или частичной — в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок. Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки.

В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура. О его оформлении, а также об отражении данной ситуации в учете и пойдет речь в нашей статье. Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение Налоговый кодекс предусматривает четыре случая возникновения обязанности, когда необходимо оформить корректировочный счет-фактуру у продавца.

Это изменение цены товаров, работ или услуг, указанных в первоначальном документе, изменение их количества, одновременные корректировки и по цене, и по количеству, или же возврат части товара от покупателя, который не является плательщиком НДС. Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости. Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен.

Если же после отгрузки прошел более внушительный период времени, а все положенные бумаги по сделке покупатель уже получил, то пункт 3 той же статьи Налогового кодекса предписывает выставить корректировочный счет-фактуру также в течение 5 дней с момента оформления первичной документации, на основании которой данные изменения происходят.

Отсчет производится с даты оформления, например, новой накладной или дополнительного соглашения, изменяющего объемы или стоимость работ, либо предусматривающего скидку. Корректировочный счет-фактура не является документом, заменяющим первоначально оформленный счет-фактуру. Это своеобразное приложение к нему, в котором отражаются лишь изменения.

КСФ также оформляется в двух экземплярах — для продавца и для покупателя. В подробно указывают данные по каждой передаваемой позиции товаров, работ или услуг, цена или количество которых были изменены. Причем данные указываются в разрезе изменений, то есть прописывается прежня информация о стоимости или количестве, и ее новый актуальный вариант. Отдельно суммируется стоимость товаров, работ или услуг, а также сумма налога по ним до и после изменений, согласованных сторонами сделки.

Продавец имеет право составить сводную корректировку, то есть объединить в одном счете-фактуре данные по изменяемым позициям из разных документов, если при этом изначально эти позиции выставлялись по одной цене, а изменения по ним произошли или в плане количества, или же на одну и ту же дельту в цене. Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение Выставление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять уже поданную декларацию по НДС вне зависимости от налогового периода — в данном случае квартала, в котором соответствующие изменения были согласованы.

У поставщика в книге продаж корректировочный счет фактура на уменьшение не отражается. В данном случае, если произошло уменьшение общей суммы продажи и налога по ней, то КСФ находит свое отражение в книге покупок у продавца в том периоде, в котором был составлен корректировочный документ.

На этом основании возникает право на вычет по НДС. И наоборот, если итоги первоначального счета-фактуры были увеличены, то дополнительная запись делается в книге продаж, и налог необходимо доплатить. У второй стороны сделки дело обстоит с точностью до наоборот.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя отражается в книге продаж, в итоге ранее принятую к вычету сумму налога необходимо восстановить. В случае, если цена сделки увеличилась, это регистрируется в книге покупок, и покупатель получает право на дополнительный вычет.

Обе записи делаются также в том квартале, в котором поставщик выставил корректировочный счет фактуру на уменьшение или увеличение. Также стоит отметить, что в тех случаях, когда у продавца или у покупателя возникает право на вычет по НДС, то реализовывать его именно в том квартале, в котором был оформлен корректировочный счет-фактура, не обязательно.

Применить такие вычеты можно в течение трех лет с момента составления такого документа п. Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете Изменение суммы налога, выставленного при первоначальной отгрузке, повлечет за собой необходимость корректировки в том числе и в бухгалтерском учете. На ситуациях с увеличением суммы продажи подробнее останавливаться мы не будем: это в общем-то стандартная ситуация, в которой на дату составления корректировочного счета-фактуры продавец делает дополнительные проводки по начисленному, а покупатель — по принимаемому к вычету НДС.

Остановиться в данном случае стоит на вопросе, как проводить корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Если итоговые суммы в КФС оказались меньше первоначальных, то ранее оформленные в бухучете записи необходимо также подвергнуть корректировке. Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль Плательщики НДС применяют, как известно, общую систему налогообложения, а, следовательно, являются также и плательщиками налога на прибыль в случае, если речь идет, конечно, об организациях. Изменение цены товара или его количества приводит и к изменению в налоговой базе по данному налогу, который в большинстве случаев определяется по принципу отгрузки, и рассчитываются по которому компании также ежеквартально.

Подобные изменения, впрочем, отражаются в налоговом учете не по составленному корректировочному счету-фактуре, а на основании новых данных в первичных документах — накладных или актах. Что касается даты внесения таких поправок, то здесь опять же роль играет период, в котором были выставлены документы с новой согласованной ценой или с количественным изменением, приведшим к корректировке итогового значения.

Если налоговая база за предыдущие периоды была определена на основании первоначально выставленных накладных или актов, то считается, что она была рассчитана корректно. Пересчитывать прошлые налоговые платежи или подавать уточненную декларацию не требуется. В то же время исходя из норм статьей 54 и 81 Налогового кодекса в подобных ситуациях налогоплательщик вправе откорректировать ранее поданную декларацию по налогу на прибыль добровольно.

Разумеется, в этом случае ему придется также и пересмотреть сумму уплаченного налога.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение

Однако проблемы с их использованием, к сожалению, возникают вновь и вновь, за что можно поблагодарить наше путаное законодательство.

Заводим и храним листы правильно Необходимость оформлять дополнительные листы в книгах покупок и продаж к ошибочным счетам-фактурам возникла благодаря Постановлению Правительства РФ от 11 мая г.

N Этот документ внес существенные изменения в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. N далее - Правила. Основными показателями для выпуска дополнительных листов являются несоответствие уже зарегистрированного в книге покупок продаж счета-фактуры требованиям п.

Дополнительные листы, являясь неотъемлемой частью книг покупок и продаж, к ним и подшиваются, причем за тот налоговый период, в котором производились корректировочные записи. Они должны сохранять сквозную нумерацию книг, которые необходимо шнуровать и скреплять печатью.

Если документация ведется в электронном виде, то все просто: не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, книги вместе с дополнительными листами распечатываются, страницы нумеруются - остается только зашнуровать их и скрепить печатью.

Если же операции с ними ведутся вручную, то с подшиванием дополнительных листов к соответствующему налоговому периоду возникают трудности.

Во многих фирмах в этом случае практикуется ведение дополнительных листов как самостоятельных книг, которые тоже пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью. Сумма поправок Предположим, что в одном периоде имеется несколько ошибочных счетов-фактур. Нужно ли на каждый из них заводить свой дополнительный лист, если все они относятся к одному периоду? Здесь все зависит от даты исправлений. Если все ошибочные счета-фактуры корректируются единовременно, то следует оформить на них единый дополнительный лист, датированный этим днем.

Если же поправки в документы вносятся в разные дни месяца, тогда каждому будет соответствовать свой дополнительный лист. Последовательность создания Алгоритмы формирования дополнительных листов книги покупок и самой указанной книги различаются лишь в некоторых деталях, но расхождения эти ощутимы. Начинается все одинаково: заполняется шапка листа, затем вводятся итоговые данные за налоговый период, содержащий выявленные неверные счета-фактуры, показатели которых заводятся ниже, что означает их ликвидацию, а вот дальше "дорожка разветвляется".

Ошибка в реквизитах При обнаружении ошибки в реквизитах счета-фактуры прошлого периода, не влияющих на сумму НДС, нет необходимости сразу прибегать к аннулированию его в дополнительном листе за этот период, понижая тем самым предъявленный ранее вычет. Можно вернуть ошибочный счет-фактуру продавцу, дождаться исправленного варианта и внести данные исправленного счета-фактуры как запоздавшего или ранее не учтенного.

Дополнительный лист книги покупок предусматривает своим итогом лишь вычитание из первоначальных данных за рассматриваемый налоговый период показателей счетов-фактур, подлежащих аннулированию. Откорректированные же счета-фактуры будут учитываться в периоде исправления ошибки, а за измененный период необходимо подать уточненную налоговую декларацию, обещающую пару "приятных" сюрпризов - предъявление претензий о "неправомерно" примененном налоговом вычете и, как следствие, начисление соответствующих пеней за недоимку налога.

При регистрации изменений в книге продаж последствия не столь фатальны, поскольку в конечную строку дополнительного листа вносятся данные налогового периода, в котором ошибочные счета-фактуры уже заменены правильными.

Если ошибка не затрагивает конечную сумму налога, то подавать уточненную налоговую декларацию не нужно. Рассмотрим описанные выше действия на примерах, которые иллюстрируют собой самые распространенные случаи из повседневной практики. Теория любит практику Пример 1. Завышение налогооблагаемой базы. Предприятие "А" выставило фирме "В" счет-фактуру от 9 ноября г. НДС - 19 ,8 руб. НДС - 15 ,4 руб.

Действия продавца "А": внести изменения в ошибочный счет-фактуру, которые заверяются подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправлений. Снабдить покупателя "В" точной копией откорректированного счета-фактуры взамен ошибочного. В книге продаж за ноябрь г. Следующую строку заполнить данными ошибочного счета-фактуры. Для удобства можно использовать знак "минус".

Если в одном дополнительном листе будут исправляться сразу несколько счетов-фактур, без минуса проблем не избежать. Наконец, необходимо заполнить строку "Всего", где из итоговой строки вычитаются показатели ошибочного счета-фактуры и прибавляются - исправленного. Итогом всех этих действий будет уточненная налоговая декларация за ноябрь, где следует отразить данные строки "Всего". Действия покупателя "В": Получив от предприятия "А" 17 января г. Чуть ниже следует отразить данные ошибочного счета-фактуры, который должен аннулироваться.

По строке "Всего" формируется результат в виде разницы показателей "итоговой" графы и ошибочного счета-фактуры. В результате таких действий НДС по строке "Всего" оказывается меньше суммы этого налога по строке "Итого" на 19 ,8 руб. Данные строки "Всего" используются для заполнения уточненной декларации за ноябрь Фирме "В" в результате придется не только заплатить пени с завышенной суммы НДС - 19 ,8 руб. Налоговые вычеты по исправленному счету-фактуре можно будет применять только с периода его получения, то есть - в рассматриваемом случае - с января г.

В этом же периоде исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок. Пример 2. Занижение налогооблагаемой базы. Начальные условия принимаются те же. Однако в этом случае ошибка в учете привела к занижению суммы выручки по договору на руб.

НДС на ,8 руб. НДС - 20 ,6 руб. Действия продавца "А": аналогичны его действиям в предыдущем примере, но вот последствия этой ошибки, отраженные в уточненной декларации, обернутся для него доплатой недоимки по налогу и уплатой пеней.

Правда, выплата производится с разницы между ошибочной суммой НДС и исправленной ,8 руб. Действия покупателя "В": согласно Правилам неверный счет-фактура должен быть аннулирован, поэтому необходимо опять же открыть дополнительный лист в книге покупок, оформив его так, как это описано в предыдущем примере. Вопрос возникает с исправленным счетом-фактурой, а именно где его регистрировать? Здесь важна указанная на нем дата: если она обозначена ноябрем, то ее нельзя указывать ни в дополнительном листе, ни в январском периоде книги покупок.

Совсем другое дело, если она будет датирована январем. Согласно требованиям налогового законодательства и позиции самих налоговиков документ регистрируется в том периоде, которым он датирован. Пример 3. Несвоевременная регистрация счета-фактуры прошлого периода. Выручка фирмы "А" за ноябрь - руб. Но по каким-то причинам бухгалтер фирмы "В" счет-фактуру вовремя не зарегистрировал и уплатил НДС в размере 36 руб.

Действия покупателя "В": Поскольку пропущенный счет-фактура относится к ноябрьскому периоду, бухгалтер должен открыть дополнительный лист в ноябрьской книге покупок. Последующие его действия схожи с приведенными выше: после заполнения шапки листа в строке "Итого" указываются еще не откорректированные итоговые данные за ноябрьский период, ниже в строку вносят показатели неучтенного счета-фактуры, а по строке "Всего" происходит суммирование предыдущих двух строчек.

На основе показателей строки "Всего" заполняется уточненная налоговая декларация за ноябрьский период. Если подобная ситуация произошла с продавцом, то он должен произвести в книге продаж ровно те же действия, что и описанные выше для покупателя. Аналогичный алгоритм повторяется, если покупатель получил счет-фактуру с опозданием.

Ссылка на законодательство Как отмечалось выше, ошибки, допущенные поставщиком при оформлении счетов-фактур, больно бьют по карману покупателя. Некая фирма попыталась оспорить эту несправедливость, основываясь на том, что невозможность получить налоговый вычет из-за несоблюдения партнерами налогового законодательства не соответствует Конституции.

Судьи Конституционного Суда РФ не поддержали организацию в ее претензиях, объясняя, что требования налогового законодательства к оформлению счетов-фактур продиктованы необходимостью оценки правомерности налогового вычета и контроля за ситуациями, связанными с необоснованным возмещением НДС из бюджета. Если все оформлено по правилам, то никто не будет ставить препятствий на пути к вычету возмещению суммы налога, следовательно, требования НК не могут рассматриваться как ограничивающие конституционные права и свободы налогоплательщиков Определение КС РФ от 18 апреля г.

N О. На практике, конечно, работники учета по возможности стараются избежать этой канители с дополнительными листами, решая вопрос простой двусторонней заменой ошибочных вариантов счетов-фактур правильными. Стоит заметить, что позиция судов по этому вопросу неоднозначна: одни считают замену неправомерным действием Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 декабря г.

После того, как стороны договорились об уменьшении цены: они составляют новое соглашение ст.

После того, как стороны договорились об уменьшении цены: они составляют новое соглашение ст. А на основании первичных документов бухгалтера компаний, участников договора, делают у себя проводки.

Отражение корректировочного счета фактуры на уменьшение документом После того, как поставщик предъявит покупателю КСФ, оба контрагента должны отразить его у себя в документах. Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение у продавца Продавец отражает корректировочный счет-фактуру на уменьшение в книге покупок.

Делается это в том же периоде, когда им был выписан КСФ. В книге продаж продавец никаких правок по изменившимся обстоятельствам сделки не делает. Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение у покупателя Покупатель отражает КСФ в книге продаж в том квартале, когда им был получен корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости.

В книге покупок он никаких записей по этому поводу не делает. Читайте по теме: Авансовая счет фактура Исключение В этом правиле есть одно исключение. И в этом случае ей никаких записей после получения КСФ делать не нужно. А теперь рассмотрим бухгалтерские проводки , если имело место составление корректировочного счета-фактуры. Корректировочный счет-фактура на уменьшение, проводки Рассмотрим по очереди, какие проводки сделает продавец, а какие покупатель, при изменении стоимости товара в сторону уменьшения.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение у продавца, проводки Как проводить по бухучету корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров зависит от причины этого уменьшения. Если скидка покупателя на поставленные товары меняет их цену. Скидка графа 5 корректировочного счета-фактуры уменьшает выручку. Если покупатель принял меньше товаров, чем было в первичном счете-фактуре к примеру, из-за недопоставки или брака. Проводки делает бухгалтер на дату, когда получены документы на отказ покупателя принимать часть товаров.

Если покупатель не принял часть качественного товара и при этом он не плательщик НДС. Бухгалтер принимает к учету возвращенные товары по той стоимости, которая указана в накладной на возврат за минусом НДС, принятого к вычету.

В день, когда получены документы на возвращенные товары, в бухучете делаются проводки. Если продавец дал покупателю скидку на уже купленные товары, и она меняет их цену. Стоимость покупки уменьшаем на скидку. При этом порядок учета будет зависеть еще и от того, успели вы продать эти товары или нет. Проводки Какие данные корректировочного счета-фактуры взять Проводки по корректировочному счету фактуре на уменьшение.

Товары не проданы. Сторно Дт. Товары проданы. Покупатель принял только часть товара, указанного в первичном счете-фактуре к примеру, из-за недопоставки или брака. Покупатель приходует товар как обычно и не делает дополнительных проводок в связи с корректировочным счетом-фактурой. Таким образом, цена продажи уменьшилась на руб. На основании этого документа бухгалтера обеих фирм сделают следующие проводки.

Минусовая счет-фактура

Затраты отнесены на счета 25 и В июне поставщик выставил корректировочный счет-фактуру в связи с увеличением тарифов. Каков порядок регистрации полученных корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций в случае изменения тарифа на электроэнергию как в большую, так и меньшую сторону?

Поступление товаров Поступление товаров от продавца операции 2. Отражение в учете поступивших товаров Поскольку приобретенные товары предназначены для перепродажи, т. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся бухгалтерские записи: Дебет При этом у счета Запись производится для возможности использования данных о приобретенных товарах в случае изменения назначения их использования.

Учет корректировок и исправлений счетов‑фактур

Счет-фактура со знаком минус Когда товар возвращается поставщику, изменяются контрактные цены или условия поставки, а также при предоставлении скидок поставщики часто выставляют "отрицательные" "минусовые" счета-фактуры, на основании которых покупатель уменьшает сумму налоговых вычетов, а продавец - сумму исчисленного налога. И это не удивительно, ведь для компаний, которые имеют большое количество контрагентов, прописанные в законодательстве правила внесения изменений в счета-фактуры порой трудноприменимы. Налогоплательщики обязаны корректировать суммы по каждому контракту и поставке за соответствующий налоговый период, представлять в налоговые органы уточненные налоговые декларации и доплачивать предъявлять к вычету дополнительные суммы налога, а иногда и пени. Более того, необходимо быть уверенным, что контрагент также подкорректировал свои налоговые обязательства по тем же правилам. Не проще ли выставить "отрицательный" счет-фактуру? Оказывается, не проще.

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст.  Согласно пункту 8 статьи НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ. В Постановлении.

Декларация по НДС за 3 квартал образец заполнения Как следует из положений статьи Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты — полной или частичной — в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок. Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки. В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение

.

Корректировочный счет фактура на уменьшение

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gemeacire

    Спасибо за хорошую подачу информации!

  2. Анна

    Здравствуйте. Хотел поинтересоваться у меня кожная болезнь дерматит чешется все руки ноги .и ещё плохое зрение . Берут ли с этими диагназами ?

© 2018-2021 posyaya.ru